Hiện tại đa số DN đang tự PR trên mạng như: Facebook, google…Những khoản mức giá này chẳng hề nhỏ. Đào tạo kế toán tổng hợp xin hướng dẫn thủ tục, hồ sơ để đưa giá tiền PR facebook, google… ko với hóa đơn vào phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
Câu hỏi số 1:
- Giá tiền quảng cáo trên mạng của 1 số trang quảng cáo trong và ngòai nước có hình thức thanh tóan bằng thẻ ngân hàng ko mang hóa đơn GTGT (chỉ thể hiện trên sổ phụ ngân hàng), mang được coi là giá tiền thông minh - được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không?
- Giá tiền quảng cáo trên mạng của 1 số trang quảng cáo trong và ngòai nước có hình thức thanh tóan bằng thẻ ngân hàng ko mang hóa đơn GTGT (chỉ thể hiện trên sổ phụ ngân hàng), mang được coi là giá tiền thông minh - được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không?
Cổng thông tin điện tử Bộ tài chính (mof.gov.vn) Trả lời:
- Về nguyên tắc, các khoản chi của DN cho hoạt động quảng cáo trên những trang mạng xã hội (ví dụ yahoo, facebook, google,…) cũng như những nhà mạng trong và không tính nước đều được tính vào giá thành được trừ khi xác định thu nhập chiụ thuế TNDN ví như mang liên quan tới hoạt động SXKD của DN và với đủ chứng từ hoặc hoá đơn hợp pháp.
- Đối có các nhà mạng/nhà quảng bá đăng ký trong nước thì cần với cách chứng từ là: Hợp đồng/chào hàng-chấp nhận hoặc đặt hàng qua email hay phương thức ưa thích sở hữu Luật Thương mại, Luật Giao dịch điện tử, Luật kỹ thuật thông tin; Hoá đơn GTGT, và chứng từ thanh toán ko sử dụng tiền mặt (nếu tổng trị giá hoá đơn từ 20 triệu đồng/lần trở lên).
- Đối với các nhà mạng/nhà quảng cáo quốc tế (không đăng ký thuế tại Việt Nam) thường ko có Hợp đồng dạng văn bản giấy và Hoá đơn chiếc giống như của Việt Nam mà thường có các điều khoản giao kết ngay trên trang PR. Theo đó trường hợp quý khách với nhu cầu quảng cáo chấp nhận các quy định về thời gian, phương thức, mức tiền chấp nhận thanh toán qua thẻ tín dụng hoặc tài khoản ngân hàng,… thì dịch vụ đấy được được thực hiện. bởi vậy, bộ chứng từ thiết yếu để DN được tính vào tầm giá được trừ có thể bao gồm:
+ Quy chế của đơn vị về việc tìm các dịch vụ qua mạng, trong đó có PR ưng ý có các Luật của Việt Nam (như nêu trên);
+ Đề xuất bằng văn bản của bộ phận buôn bán nên quảng cáo với cấp trên, tất nhiên bản in những điều khoản mà nhà mạng/trang quảng bá ấy đưa ra (giá cả, phương thức quảng bá, cách trả tiền, thời gian quảng cáo,…) được Lãnh đạo DN phê duyệt.
+ Báo cáo nghiệm thu hoặc chứng từ chứng minh rằng yêu cầu quảng bá của DN đã được thực hiện theo như đề xuất trên;
+ Chứng từ thanh toán: Sao kê ngân hàng kèm uỷ nhiệm chi, séc,… của DN chứng minh việc DN thanh toán tiền trả cho trang quảng cáo;
+ Tờ khai và chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoại trừ theo quy định tại Thông tư số 60/2012/TT-BTC và Thông tư số 123/2012 (từ 2014 là Thông tư số 78/2014 và số 103/2014).
Xem thêm: phương pháp kê khai thuế nhà thầu nước ngoài
Câu hỏi số 2:
- nhà hàng chúng tôi mang đăng quảng cáo trên website: https://www.facebook.com/ để quảng cáo bán sản phẩm công ty đang buôn bán. Chúng tôi phải trả mức giá quảng cáo này cho Facebook ở nước ngoại trừ. Nhưng Facebook không phát hành hoá đơn GTGT mà chỉ phát hành hóa đơn điện tử trên mạng sau khi họ nhận được thanh toán và họ không nhận thanh toán qua chuyển khoản mà chỉ chấp nhận thanh toán bằng thẻ Visa. Xin vui lòng tư vấn
1. công ty chúng tôi thanh toán PR cho họ bằng thẻ Visa của Giám đốc doanh nghiệp, sau đấy lên mạng in hóa đơn điện tử. Vậy hóa đơn ấy chúng tôi mang được đưa vào mức giá logic khi tính thuế TNDN không?
2. Vì mức giá quảng bá này phát sinh thường xuyên, xin vui lòng tư vấn giúp chúng tôi cần phải có chứng từ gì để đưa vào chi phí hợp lý?
Cục Thuế TP.Hồ Chí Minh trả lời:
Căn cứ khoản 3 điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế GTGT quy định về chứng từ thanh toán qua ngân hàng:
“Chứng từ thanh toán qua ngân hàng được hiểu là mang chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản của bên sắm sang tài khoản của bên bán (tài khoản của bên mua và tài khoản của bên bán bắt buộc là tài khoản đã đăng ký hoặc thông báo mang cơ quan thuế) mở tại những tổ chức chế tạo dịch vụ thanh toán theo các hình thức thanh toán ưa thích có quy định của pháp luật hiện hành như séc, ủy nhiệm chi hoặc lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, sim điện thoại (ví điện tử) và những hình thức thanh toán khác theo quy định (bao gồm cả ví như bên tìm thanh toán từ tài khoản của bên sắm sang tài khoản bên bán mang tên chủ siêu thị tư nhân hoặc bên sắm thanh toán từ tài khoản của bên chọn mang tên chủ nhà hàng tư nhân sang tài khoản bên bán giả dụ tài khoản này đã được đăng ký giao dịch với cơ quan thuế).
…”
>>> Có thể bạn quan tâm: Học kế toán ở đâu tốt nhất Hà Nội
Căn cứ Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 6/8/2014 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối có tổ chức, cá nhân nước ko kể buôn bán tại Việt Nam hoặc mang thu nhập phát sinh tại Việt Nam (gọi tắt là thuế nhà thầu);
Căn cứ Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế TNDN;
Ví như công ty với chi trả tiền để Facebook đăng PR bán sản phẩm siêu thị thì siêu thị nên kê khai nộp thuế nhà thầu thay cho tổ chức nước bên cạnh theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC.
Về tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: ví như nhà hàng với phát sinh chi phí đăng quảng bá Facebook liên tới hoạt động chế tạo kinh doanh, doanh nghiệp nên với hóa đơn sở hữu tên, địa chỉ, mã số thuế của công ty (trường hợp chi phí phát sinh tại nước ngoại trừ nên với hóa đơn theo quy định của nước sở tại), sở hữu chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo quy định nếu giá trị thanh toán trên 20 triệu đồng và hồ sơ, chứng từ khai nộp thuế nhà thầu..
Về chứng từ thanh toán qua ngân hàng và những giả dụ được xem là thanh toán qua ngân hàng, công ty thực hiện theo quy định tại khoản 3 điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
3. Lưu ý thêm:
Theo Thông tư Số 96/2015/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN thì:
Kể từ ngày 1/1/2015: giá tiền PR, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ tầm giá liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ ko bị khống chế 15% nữa. (Tức là không còn quy định mức khống chế đối với các khoản giá thành quảng cáo)
Xem thêm: những khoản giá tiền được trừ và ko được trừ khi tính thuế TNDN
người mua muốn mua hiểu chuyên sâu về thuế, kê khai thuế, quyế toán thuế TNCN, TNDN với thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế chuyên sâu
----------------------------------------------
Căn cứ Thông tư số 103/2014/TT-BTC ngày 6/8/2014 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thực hiện nghĩa vụ thuế áp dụng đối có tổ chức, cá nhân nước ko kể buôn bán tại Việt Nam hoặc mang thu nhập phát sinh tại Việt Nam (gọi tắt là thuế nhà thầu);
Căn cứ Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài Chính hướng dẫn về thuế TNDN;
Ví như công ty với chi trả tiền để Facebook đăng PR bán sản phẩm siêu thị thì siêu thị nên kê khai nộp thuế nhà thầu thay cho tổ chức nước bên cạnh theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC.
Về tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN: ví như nhà hàng với phát sinh chi phí đăng quảng bá Facebook liên tới hoạt động chế tạo kinh doanh, doanh nghiệp nên với hóa đơn sở hữu tên, địa chỉ, mã số thuế của công ty (trường hợp chi phí phát sinh tại nước ngoại trừ nên với hóa đơn theo quy định của nước sở tại), sở hữu chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo quy định nếu giá trị thanh toán trên 20 triệu đồng và hồ sơ, chứng từ khai nộp thuế nhà thầu..
Về chứng từ thanh toán qua ngân hàng và những giả dụ được xem là thanh toán qua ngân hàng, công ty thực hiện theo quy định tại khoản 3 điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
3. Lưu ý thêm:
Theo Thông tư Số 96/2015/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN thì:
Kể từ ngày 1/1/2015: giá tiền PR, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ tầm giá liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh sẽ ko bị khống chế 15% nữa. (Tức là không còn quy định mức khống chế đối với các khoản giá thành quảng cáo)
Xem thêm: những khoản giá tiền được trừ và ko được trừ khi tính thuế TNDN
người mua muốn mua hiểu chuyên sâu về thuế, kê khai thuế, quyế toán thuế TNCN, TNDN với thể tham gia: Lớp học thực hành kế toán thuế chuyên sâu
----------------------------------------------
0 nhận xét:
Đăng nhận xét