Cách kê khai bổ sung thuế GTGT trên phần mềm HTKK

Sai sót lúc kê khai thuế GTGT là điều thường gặp phải ở những kế toán chưa sở hữu đa dạng kinh nghiệm khiến việc. Trong bài viết này doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn cách kê khai bổ sung điều chỉnh lúc kê toán gặp nên những sai sót đó:

1- CĂN CỨ PHÁP LÝ
Theo hướng dẫn tại Khoản 5 Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC
2- Nguyên tắc của việc Điều chỉnh, bổ sung Tờ khai Thuế GTGT
Thực hiện theo đúng Nguyên tắc: SAI ĐÂU SỬA đấy.
Tức là: lúc đã xác định được Dữ liệu bị sai trên tờ khai đã lập. Chúng ta sẽ sửa trực tiếp ở dữ liệu sai thành dữ liệu đúng.

3- các giả dụ của việc phát hiện ra sai sót nên kê khai điều chỉnh bổ sung tờ khai thuế GTGT

3.1 trường hợp phát hiện ra sai sót trong thời hạn nộp tờ khai
người mua luôn nhớ rằng: Cơ quan Thuế luôn nhận tờ khai nộp lần cuối cùng trong hạn nộp tờ khai là tờ khai đúng nhất của công ty khi thực hiện kê khai và nộp tờ khai.
Vì thế: giả dụ người dùng phát hiện sai sót trong thời hạn nộp tờ khai. chẳng phải suy nghĩ và lo lắng. Dù đấy sai sót gì chúng ta thực hiện Điều chỉnh Tờ khai theo những bước sau:
Bước 1: Lựa sắm kỳ lập tờ khai có thông tin kê sai.
Bước 2: Lựa sắm trạng thái tờ khai: Tờ khai lần đầu.
Bước 3: Vào giao diện của tờ khai, mua tới thông tin sai mà sửa trực tiếp theo số thông tin dữ liệu đúng
Bước 4: Lưu kết quả đã sửa sai và tiến hành gửi lại tờ khai đã điều chỉnh tới Cơ quan Thuế quản lý.
3.2 Phát hiện ra sai sót nằm bên cạnh hạn nộp Tờ khai thuế GTGT
3.2.1 Phát hiện ra sai sót nằm ko kể hạn nộp Tờ khai thuế GTGT nhưng ko khiến ảnh hưởng đến số thuế phái nộp hay số thuế được khấu trừ.
Ví dụ như những sai sót: tên hàng hóa, tên công ty khách hàng, nhà phân phối, mã số thuế, ký hiệu hóa đơn,ngày tháng năm lập hóa đơn...
các bước thực hiện Điều chỉnh tờ khai theo thông tin dữ liệu đúng.
Bước 1: Lựa tậu kỳ lập tờ khai thuế GTGT với thông tin sai
Bước 2: Lựa chọn trạng thái tờ khai: Tờ khai lần đầu
Bước 3: Vào giao diện của tờ khai thuế GTGT, sắm đến thông tin sai sót. Sửa trực tiếp theo thông tin dữ liệu đúng.
Bước 4: Lưu lại tờ khai đã được điều chỉnh đúng. Và gửi lại tất cả hồ sơ cho Cơ quan Thuế quản lý.
=> Hồ sơ bổ sung gồm:

+ Văn bản giải trình sai sót.
+ Tờ khai và các phụ lục đã lập sai.
+ Tờ khai và những phụ lục đã điều chỉnh lại đúng.

Chú ý: không lập hồ sơ kê khai bổ sung-điều chỉnh loại số 01/KHBS.
3.2.2 Phát hiện sai sót không tính thời hạn nộp tờ khai, khiến cho ảnh hưởng đến số thuế phái nộp hay số thuế được khấu trừ.
những sai sót:

+ Thừa - thiếu hóa đơn đầu ra.

+ Thừa hóa đơn đầu vào hay giảm hóa đầu vào bắt buộc giảm do không đủ điều kiện được khấu trừ đã kê khai trước ấy.

+ Sai tiền thuế, thuế suất, doanh số chưa thuế, giá trị hàng hóa tìm vào

Đối có hóa đơn đầu vào kê khai sót, người mua ko cần thực hiện kê khai bổ sung mà chúng ta kê khai vào kỳ phát hiện ra khai sót phát sinh từ ngày 01/01/2014 nhà hàng phát hiện hoá đơn khấu trừ bị bỏ xót chưa kê khai thì được kê khai khấu trừ bổ sung vào kỳ kê khai gần nhất của thời điểm phát hiện sai sót, nhưng phải trước lúc cơ quan thuế chưa với quyết định thanh - kiểm tra chúng ta vẫn được khấu trừ.

(theo điểm 8 điều 14 TT219/TT-BTC và công văn 1818/TCT-KK ngày 19/5/2014 của Tổng cục thuế TP.Hà Nội)

Ví dụ: siêu thị Thiên Ưng mang hóa đơn GTGT tìm vào lập ngày 01/01/2014. Trong kỳ kê khai thuế tháng 01/2014, công ty bỏ sót không kê khai khấu trừ hóa đơn này. đến ngày 30/03/2014 công ty phát hiện hóa đơn bỏ sót chưa kê khai thì công ty kê khai khấu trừ bổ sung đối mang hóa đơn bỏ sót vào kỳ kê khai tháng 03/2014.
các bước lập tờ khai bổ sung thuế GTGT
Bước 1: Lựa mua kỳ lập tờ khai với thông tin sai sót. ( tìm tháng, quý bị sai)
Bước 2: Lựa tìm trạng thái tờ khai: Tờ khai Bổ sung.

Bước 3: Vào giao diện của HTKK, thực hiện nguyên tắc SAI ĐÂU SỬA đấy để điều chỉnh lại số liệu cho đúng mang thực tế phát sinh.
Bước 4: Ấn "Tổng hợp KHBS" : để ứng dụng tự động tổng hợp số liệu lên tờ khai 01/KHBS
Bước 5: Xem kết quả và cách xử lý:
cách xử lý số liệu sau khi khai bổ sung
Sau khi đã nhập số liệu bổ sung điều chỉnh cho đúng có phát sinh ( theo nguyên tắc “ Sai đâu sửa đấy” , bạn căn cứ cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai ở chỉ tiêu [40] và [43] của tờ 01/KHBS để xử lý số liệu sau khi khai bổ sung:

Sau lúc khai bổ sung cứ cột Chênh lệch giữa số điều chỉnh mang số đã kê khai ở chỉ tiêu [40] = A và [43] = B ( A và B là số liệu đúng, đã được điều chỉnh ), tức là sau khi khách hàng điều chỉnh xong sẽ xuất hiệnsố tiền A ở chỉ tiêu [40] và số tiền B ở chỉ tiêu [43].
giả dụ một

B > 0: khiến cho tăng số thuế được khấu trừ kỳ khai bổ sung => kê khai B vào chỉ tiêu [38] -Điều chỉnh nâng cao thuế GTGT của những kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh

ví như 2:

B < 0: làm cho giảm số thuế được khấu trừ kỳ khai bổ sung => kê khai B vào chỉ tiêu [37] -Điều chỉnh giảm thuế GTGT của những kỳ trước trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh

trường hợp 3:

A > 0: làm cho nâng cao số thuế phải nộp của kỳ khai bổ sung => Nộp bổ sung tiền thuế thiếu và phạt chận nộp vào NSNN.

Lưu ý:
Số tiền thuế thiếu không được bù trừ trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh

ví như 4:

A < 0: làm giảm số thuế nên nộp của kỳ khai bổ sung => Bù trừ có số tiền thuế cần nộp của các kỳ tiếp theo

Lưu ý:
Số tiền thuế thừa ko được bù trừ trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ kê khai bổ sung, điều chỉnh mà chỉ được bù trừ sở hữu số tiền thuế bắt buộc nộp của những kỳ tiếp theo. Tức là ko được cho vào chỉ tiêu 38 của kỳ bây giờ, cứ liên quan tới chỉ tiêu 40 là không được cho vào kỳ ngày nay.

cần lập 1 bộ hồ sơ lên cơ quan Thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT dòng số: 01/GTGT
- Giải trình khai bổ sung điều chỉnh – KHBS.

Kế Toán Thiên Ưng chúc các bạn kê khai bổ sung thành công.

quý khách sở hữu thể tham khảo thêm: Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng - sở hữu thể luôn kê khai đúng không hề làm cho kê khai bổ sung.

các phần các bạn chưa hiểu với thể để lại ý kiến bằng phần Comment (bằng Facebook) ở bên dưới Kế Toán Thiên Ưng sẽ giúp khách hàng giải đáp.