Kê khai sai, kê khai thiếu, hóa đơn viết sai là những lỗi thường gặp lúc khách hàng kê khai thuế GTGT. Bài viết này siêu thị kế toán Thiên Ưng sẽ hướng dẫn bí quyết kê khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT trên phần mềm HTKK. với hầu hết các nếu sai sót như: Điều chỉnh nâng cao, giảm thuế GTGT đầu vào, đầu ra…
lúc phát hiện sai sót sẽ có 2 thời điểm như sau:
I. Phát hiện sai sót nhưng trong thời hạn nộp tờ khai:
- lúc phát hiện sai sót (dù là sai tiền thuế hay sai không thay đổi tiền thuế) nhưng còn trong thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
bí quyết xử lý:
- không lập tờ khai bổ sung mà chỉ buộc phải lập lại tờ khai mới cho đúng rồi nộp lại vậy là xong.
(Vì cơ quan thuế sẽ chấp nhận tờ khai cuối cộng trong thời hạn nộp là tờ khai đúng)
VD: Ngày 18/03/2014 công ty kế toán Thiên Ưng nộp tờ khai thuế GTGT tháng 2/2014. Nhưng tới ngày 19/03/2014 lại phát hiện sai sót.
- Xử lý: Chỉ bắt buộc lập lại tờ khai mới cho đúng rồi nộp lại trước ngày 20/3/2014 vậy là xong.
II. Phát hiện sai sót nhưng đã hết hạn nộp hồ sơ khai thuế:
1. Sai sót ko làm ảnh hưởng tới tiền thuế bắt buộc nộp, tiền thuế được khấu trừ:
các lỗi sai như: Sai ngày tháng, sai tên cửa hàng siêu thị tìm hàng, sai MST, sai tên hàng, sai tên các bạn hàng …
cách xử lý: ko lập tờ khai bổ sung mẫu số 01/KHBS:
Bước 1: Vào trực tiếp kỳ kê khai sai - > Vào Tờ khai sai -> Vào phụ lục kê khai sai - > Sửa lại cho đúng.
Bước 2: khiến hồ sơ gửi lên cơ quan thuế gồm:
- Tờ khai và các phụ lục kèm theo của kỳ kê khai sai. (Tờ khai cũ khi đầu mà khách hàng đã nộp cho cơ quan thuế)
- Tờ khai và các phụ lục kèm theo đã được điều chỉnh đúng. (Tờ khai mới điều chỉnh)
- Công văn giải trình sai sót. Bạn sở hữu thể xem dòng tại đây: mẫu công văn giải trình có cơ quan thuế
2. Sai sót ảnh hưởng đến tiền thuế nên nộp , tiền thuế được khấu trừ:
những lỗi sai như: Sai tiền thuế, sai giá trị hàng hóa, kê khai thừa – thiếu hóa đơn đầu ra, kê khai sai số tiền …
bí quyết kê khai bổ sung điều chỉnh:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK - > sắm “Kỳ kê khai sai” -> chọn “Tờ khai bổ sung”, màn hình sẽ xuất hiện như hình bên dưới:
Bước 2: Điều chỉnh các số liệu trên “Tờ khai điều chỉnh”
- ví như sai sót là hóa đơn đầu vào: Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trực tiếp trên cả 3 chỉ tiêu là: Chỉ tiêu [23], [24] và [25]. (Như hình trên) Nhớ là cần nhập vào cả 3 chỉ tiêu nhé.
VD: Tháng 5/2015 quý khách kê khai sai số tiền trên hóa đơn đầu vào, cụ thể là thiếu một.000.000, thuế GTGT: 100.000.
- Như vậy khách hàng điều chỉnh nâng cao ở 3 chỉ tiêu như sau:
[23] = 33.077.000 + một.000.000
[24] = 3.307.7000 + 100.000
[25] = một.307.7000 + 100.000 (Vì là công ty KD mặt hàng chịu thuế và ko chịu thuế bắt buộc 24 và 25 sở hữu thể sẽ khác nhau vì buộc phải phân bổ số thuế GTGT sử dụng chung. trường hợp là doanh nghiệp chỉ KD mặt hàng chịu thuế thì 24 và 25 sẽ bằng nhau)
- giả dụ sai sót là hóa đơn đầu ra: Kê khai điều chỉnh tăng/ giảm trực tiếp trên các chỉ tiêu từ:Chỉ tiêu [29] tới [33]. (Như hình trên)
VD: Tháng 5/2015 các bạn kê khai sai 1 hóa đơn đầu ra, cụ thể là kê khai thừa: 1.000.000, thuế GTGT là 10%: 100.000.
- khách hàng điều chỉnh giảm giảm tiêu 32 và 33 như sau (Vì là thuế suất 10%).
[32] = 54.532.453 - 1.000.000
[33] = 54.532.453 - 100.000
- Sau lúc điều chỉnh xong các bạn ấn “Tổng hợp KHBS”.
Bước 3: Click vào “KHBS” phía dưới, màn hình sẽ xuất hiện như sau:
- các bạn chỉ nên sử dụng rộng rãi tới 2 chỉ tiêu trên tờ “KHBS” là: Chỉ tiêu [40] và Chỉ tiêu [43]
a. giả dụ Chỉ tiêu [40] < 0 Là giá trị âm (vì nằm trong ngoặc). (Giảm số thuế GTGT phải nộp trong kỳ)
Xử lý:
- Kết xuất “Tờ khai điều chỉnh” và “KHBS” để nộp qua mạng cho cơ quan thuế.
- người dùng sở hữu thể trừ vào tiền thuế phải nộp của kỳ sau hoặc hoàn thuế. (Nhưng người mua buộc phải theo dõi bên ngoài).
Chú ý: ko được nhập vào Chỉ tiêu [38] của kỳ hiện nay.
b. giả dụ Chỉ tiêu [40] > 0 Là giá trị dương (Tăng số thuế GTGT nên nộp trong kỳ)
Xử lý:
- Kết xuất “Tờ khai điều chỉnh” và “KHBS” để nộp qua mạng cho cơ quan thuế.
- Nộp số tiền thuế cần nộp (+) cùng thêm tiền phạt chậm nộp mà phần mềm đã tính cho bạn (Ở phần B “Tính số tiền chậm nộp”) và Công văn giải trình sai sót (nếu có).
c. nếu Chỉ tiêu [43] < 0 Là giá trị âm (vì nằm trong ngoặc). (Giảm số thuế GTGT được khấu trừ của kỳ bổ sung).
Xử lý:
- Kết xuất “Tờ khai điều chỉnh” và “KHBS” để nộp qua mạng cho cơ quan thuế.
- Nhập số tiền đấy vào Chỉ tiêu [37] của kỳ ngày nay.
d. giả dụ Chỉ tiêu [43] > 0 Là giá trị dương (Tăng số thuế GTGT được khấu trừ của kỳ bổ sung).
Xử lý:
- Kết xuất “Tờ khai điều chỉnh” và “KHBS” để nộp qua mạng cho cơ quan thuế.
- Nhập số tiền ấy vào Chỉ tiêu [38] của kỳ ngày nay.
VD: Tháng 4/2014 siêu thị kế toán Thiên Ưng kê khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT tháng 01/2014. Kết quả sau lúc điều chỉnh là khiến cho nâng cao số thuế GTGT chưa khấu trừ hết là 5.000.000. (Tức là Chỉ tiêu [43] = 5.000.000)
Xử lý:
- Kết xuất “Tờ khai điều chỉnh” và “KHBS” để nộp qua mạng cho cơ quan thuế.
- khiến cho công văn giải trình (nếu có).
- Nhập số tiền ở Chỉ tiêu [43] = 5.000.000 của tờ khai bổ sung tháng 01/2014 vào Chỉ tiêu [38]của tháng 4/2014.
Chú ý: các hóa đơn đầu vào nếu bạn bỏ sót quên ko kê khai thì ko nên bắt buộc khai bổ sung mà với thể kê khai vào kỳ hiện tại và vẫn được khấu trừ (Nhưng cần trước khi Cơ quan thuế mang quyết định thanh – kiểm tra).
(Theo Thông tư 156/2013 và Thông tư 219/2013)
Vd: Tháng 3/2014 doanh nghiệp kế toán Thiên Ưng phát hiện có 1 hóa đơn GTGT đầu vào của tháng 5/2013 chưa kê khai. Thì ko phải lập tơ khai bổ sung mà kê khai trực tiếp vào Tờ khai tháng 3/2014.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét